假日抽暇根据管帐科目收拾传统职业格局反应定见，财物负债表首要科目已完备。

　　（2）货币资金余额的线）是否存在操控股东、实践操控人占用资金的状况，是否存在无事务布景搬运资金状况；

　　（5）结合同职业上市公司的货币资金水平，弥补阐明发行人货币资金余额较高的合理性，是否契合职业特征；

　　（6）阐明对货币资金的审计和核对进程，是否存在反常现金出入以及表外资金的景象；

　　（7）若陈述期内存在货币资金购买理财产品的景象，弥补阐明陈述期内购买的理财产品称号、类型、金额、购买日、期限、到期日、利率、利息，并剖析与其他与出资活动有关的现金流以及财务费用中利息收入的勾稽联系；

　　（8）若陈述期内发行人因典当、质押或冻住等对运用有约束货币资金金额较大，陈述期内各年约束货币资金占货币资金和流动财物的份额，扣除约束性货币资金的流动比率和速冻比率，以及对发行人财务状况、盈余才能及持续运营的影响，并在招股书中充沛宣布相关危险；核对发行人是否存在严重偿债危险以及相关危险在招股书中是否充沛宣布；

　　（9）关于其他货币资金，阐明银行承兑汇票确保金、远期结汇确保金和期货可用资金的付出办法及份额，与陈述期内银行承兑汇票、远期结汇、期货合约购买金额的勾稽联系，阐明具体的核对进程、核对办法，并就核对定论宣布清晰定见。

　　阐明以公允价值计量且其改动计入当期损益的金融财物、可供出售金融财物、其他流动财物-买入返售金融财物、定时银行理财产品触及出资具体状况：

　　（1）关于股权出资，阐明出资主体、被出资方称号、出本钱钱及其改动状况、持有股权份额、计提减值的原因、金额及其合理性、期末余额、选用的管帐处理办法及其根据、收到股利状况、转让状况（包含受让方、与发行人是否存在相相联系、转让价格及其合理性、转让收益）、相关现金流量的列报状况等；

　　（2）关于银行理财产品，阐明购买标的、理财产品出资标的及其危险、购买及转让状况、收益状况、实行的批阅手续、是否存在违规购买理财产品的景象，相关理财产品开销及其现金流的列报状况及其理性；

　　（3）关于权益出资东西，阐明股票称号、购买价格、数量、转让价格、数量、期末价格、数量、分红状况、转让损益状况，阐明基金的出资余额的公允价值的承认进程；

　　（5）若请求创业板上市的发行人存在较大金额的对外出资，则结合陈述期内对外股权出资、创业出资、基金出资、理财产品出资等各类出资的具体状况，包含出资的规划、收益状况，剖析并证明发行人是否首要从事一种事务，是否契合初次揭露发行股票并在创业板上市管理办法的相关规则。

　　（2）陈述期各期应收收据品种、各期期初余额、添加额、到期兑付、背书、贴现额、期末余额及其管帐处理状况；

　　（3）结合与客户签定的出售协议核对陈述期各期银行收据产生状况，包含银行收据的开具、获得、转让或背书状况，是否存在实在的买卖布景；

　　（4）是否存在应收收据贴现、背书转让等状况，如存在，逐笔剖析应收收据贴现与相关现金流量表科目、财务费用科意图匹配状况，阐明应收收据贴现、转让是否附可追索权，管帐处理是否契合《企业管帐准则》的规则；阐明陈述期内是否存在应收收据因出票人无力履约而转为应收账款的状况；陈述期各期是否存在应收收据未能兑付的景象或危险；

　　（5）请保荐组织、申报管帐师阐明对应收收据施行的盘点程序，盘点金额及份额，应收收据的出票人及背书人是否均为发行人客户及供货商，是否存在未入账的应收收据，阐明核对办法、核对金额及占比状况；

　　（6）若发行人陈述期末应收收据、敷衍收据余额较大，请别离弥补阐明与应收、敷衍收据相关的内操控度的建立健全状况、规划和实行的有效性。

　　（1）结合与客户签定的经济合同，弥补核对对首要客户和新增客户约好的信誉方针、结算办法和结算周期，信誉方针在陈述期内是否产生改动，是否存在放宽信誉方针添加出售收入的景象；弥补阐明应收账款的账龄区别办法及其合理性；

　　（2）结合运营收入改动、客户信誉方针状况，阐明陈述期内应收账款动摇的原因；请根据具体数据汇总剖析并核对各期末应收账款余额与当期未完成的合同金额、收入承认金额、结算办法、信誉账期之间是否存在联接共同的配比联系，与实践商场需求是否匹配，应收账款承认是否合规；

　　（4）阐明是否存在买卖争议的应收账款，弥补阐明陈述期内各期末是否存在产品质量（或供给劳务，下同）存在问题、交货时刻呈现推迟、交货数量、类型存在与合同规则不共同等原因此存在买卖争议的应收账款；

　　（5）结合实践运营状况，阐明到招股阐明书签署日陈述期各期末应收账款的回收状况，关于未回金钱阐明原因；阐明各期银行流水的核对程序、份额、选取规范，与应收账款台帐、回款的穿行测验状况，阐明是否存在第三方代为付款的景象；

　　（6）结合应收账款的实践状况以及是否超越合同规则的付款时点（即逾期金钱）阐明申报期内各年底应收账款的坏账计提是否充沛；

　　（7）请阐明发行人对超越约好付款期限的应收账款是否持续催收，相关客户是否与发行人坚持联络，是否构成回款方案，是否存在无法回收的危险，是否获取了满意的根据支撑坏账预备计提充沛，是否存在相关方买卖非相关化的状况；

　　（8）结合同职业可比上市公司（阐明可比性）、下流职业、客户资质等，阐明发行人坏账计提方针（如计提份额）是否慎重、合理，发行人应收账款坏账预备计提是否充沛，对应收账款减值的测验状况；

　　（9）请发行人结合首要产品陈述期内各期末应收账款余额占运营收入的份额，弥补剖析陈述期内应收账款余额增速较快的原因；若存在显着反常，核对陈述期内各月末应收账款余额的改动状况（要点剖析各陈述期末前后数月的改动原因）；

　　（10）请发行人弥补阐明陈述期末大额应收账款未回收的原因及期后回款状况，陈述期内应收账款增幅较大的客户状况及期后回款状况，新增客户大额应收账款状况及期后回款状况，应收账款超出信誉期的原因及期后回款状况，超期应收账款是否计提满意的坏账预备；（关于未回收金钱，请阐明原因，关于已回收的应收账款，请阐明回款来历与来往客户是否共同），回款状况是否与相关现金流量项目共同；

　　（11）弥补阐明陈述期内单项金额虽不严重但单项计提坏账预备的应收账款的具体状况，区别根据及计提坏账预备的根据，陈述期内回款及核销状况；

　　（12）结合出售方法、信誉方针等，分不同事务类型对公司在陈述期内应收账款周转率的改动状况进行剖析，对公司与同职业可比公司在应收账款周转率上的差异进行比较剖析；

　　（13）陈述期内前十大应收账款客户的基本状况，包含注册地、建立时刻、主营事务、是否为新增客户、信誉期、是否与发行人存在相相联系；陈述期末应收账款金额、占比、账龄、期后收款状况、信誉期内和信誉期外的金额、超越1年仍未回收的原因，关于金额较大或许逾期时刻较长的应收账款是否足额计提坏账预备；

　　（14）请保荐组织和管帐师对应收账款进行函证，对回函份额，回函金额共同性、回函差异状况及原因、针对差异施行的弥补审计程序，应收账款付款方与出售合同约好客户是否共同宣布清晰定见。

　　（1）预付款的方针，并剖析方针实行状况；预付账款的明细内容及金额占比，结合对外收买的首要内容、收买目标、付款方针等，剖析项目改动的原因及合理性；预付目标是否与发行人存在相相联系；

　　（2）陈述期内各期前十名预付款单位的称号、收买内容及金额占比状况，未结算的原因，剖析与前十名供货商的匹配性，阐明不同供货商的预付份额、结算办法及周期、交货速度等；是否存在反常的供货商或其他单位；如存在，请核对其具体状况，包含但不限于建立时刻、注册本钱、股权结构、事务结构等；

　　（3）结合陈述期内订单签定和实行状况、原材料供给金额及数量、预付收买金钱结转等要素，剖析陈述期内各期预付账款与原材料收买之间彼此改动的匹配性，阐明发行人与首要预付款供货商客户之间的买卖金额、价格是否公允；

　　（4）结合收买流程、收买周期等状况，剖析预付金钱陈述期内改动状况、账龄状况的合理性，与发行人的运营状况是否配比，账龄超越一年的预付金钱的首要状况及账龄较长的原因；是否需求计提坏账预备。

　　（1）陈述期各期末其他应收款分类状况、账龄、是否触及相关方、余额、坏账预备计提状况、期后回款状况；

　　（2）各期末其他应收款前十名单位状况包含但不限于客户称号、是否相关方、金额、其他应收款构成原因、账龄、期后回收状况、坏账预备计提状况，买卖目标与发行人及其首要股东、相关方是否具有相相联系及其他利益组织；

　　（2）结合陈述期内同职业可比上市公司应收金钱坏账预备计提份额、发行人其他应收款回收危险，发行人其他应收款坏账预备计提份额与同职业可比上市公司差异状况、陈述期发行人其他应收款坏账预备计提是否充沛，是否存在无法回收的危险，相关坏账预备的计提是否充沛；陈述期内单项金额严重并单项计提坏账预备和单项金额不严重但单项计提坏账预备的区别根据、金钱类别、金额占等到坏账预备计提状况；

　　（4）请依照性质和类别阐明陈述期内其他应收款的金额、占比以及与现金流量表有关项意图勾稽联系，阐明陈述期内是否有发行人董事、监事、高档管理人员或相关方告贷等状况；

　　（5）上市相关中介费用的具体构成，是否包含陈述期及前期的审计费用和律师费用；阐明大额出口退税款未及时回收的原因，各期出口退税金额与发行人外销收入金额是否匹配；确保金及押金的具体性质，付出原因及买卖布景，请依照买卖目标逐项列示确保金或押金的付出状况；

　　（6）阐明公司备用金相关的规章准则，职工借用备用金是否严厉依照相关准则实行，阐明各期备用金借用金额最大的前十名职工，阐明其所在职位，借用备用金的用处及合理性，陈述期内职工告贷时刻、金额、告贷用处、告贷的职工是否一起在发行人职工持股平台中持有份额，如是，阐明持有股份数量、出资额、请阐明是否契合相关法令法规的规则；

　　（7）陈述期内资金拆借的具体原因、拆借方、产生时刻、产生金额、利率及定价公允性、资金用处、还款时刻、还款资金来历、实行的决策程序及对发行人运运营绩的影响，结合现金流量表的相关科目，阐明拆借资金的归还状况，内部操控对资金拆借的具体规范办法。

　　（1）请发行人弥补阐明陈述期原材料、半制品和宣布产品的具体内容、寄存地以及盘点办法，阐明存货盘点程序、盘点份额及盘点效果，要点阐明关于在产品与宣布产品的盘点状况，存货账实相符的状况，对存在差异部分的代替核对程序，并阐明相关核对是否充沛；

　　（2）结合收买方法、运营方法、出产办法、出产周期、备货方针等要素，弥补阐明存货结构的合理性，是否与订单方案相匹配；阐明各陈述期末存货产品、在产品、宣布产品对应在手订单状况，是否存在期后退货的或提早承认收入的景象；

　　（3）请分各个陈述期弥补阐明发行人各产品的产值、销量、产品价格与产制品的联系，阐明原材料收买量、运用量与期末库存量、库存金额的匹配性，并排出上述量化剖析的进程，产制品期后出售出库状况；

　　（4）陈述期是否存在退换货、产品质量胶葛、劣质产品等状况，请弥补剖析存货价值是否存在较大的减值危险，首要产品的有效期，陈述期各期末存货库龄状况及贬价测验的办法和进程，请供给存货贬价预备测算表，并与同职业上市公司进行剖析比照阐明存货贬价预备计提的充沛性；

　　（5）请结合出产方法剖析发行人的出产核算流程与首要环节，阐明怎么区别原材料、在产品、库存产品的核算时点，存货各项意图承认、计量与结转是否契合管帐准则的规则；

　　（6）请保荐组织、申报管帐师具体核对发行人存货各项意图产生、计价、核算与结转状况，阐明期末存货是否实行了必要的监盘或核验程序，本钱费用的归集与结转是否与实践出产流通共同，各存货项目是否计提了满意的减值预备，并清晰宣布定见；

　　（7）可比公司存货贬价预备的计提状况；结合可比公司的存货周转率状况、产供销方法，剖析阐明发行人存货周转率改动的原因，是否契合职业特征；

　　（8）库存产品动摇原因的进一步剖析，出售是否实在，计提存货贬价预备是否契合管帐准则相关规则和慎重性准则；

　　（9）结合运营方法和出产周期及进程，阐明存货结构是否与公司出产运营特色相符，是否与年度订单方案相匹配；

　　（10）各类存货的本钱核算的办法和程序、各陈述期本钱结转、本钱核算是否及时、精确，各类托付加工物资、库存产品的期末单位本钱、当期出产本钱、当期出售结转本钱是否存在较大差异，请举例阐明本钱核算的精确合规性；

　　（11）在产品及半制品的首要状况、包含哪些系列的产品、归于哪些出产环节，并结合出产周期和出售状况剖析在产品及半制品金额的改动状况；

　　（12）结合事务方法核对托付加工物资的构成原因，加工产品称号、加工环节、委外加工供货商称号、注册地址、与发行人是否存在相相联系、陈述期委外加工总额等，与招股阐明书宣布的出产方法是否对立；

　　（13）陈述期各期末发行人宣布产品具体状况，包含产品类型、触及客户及订单状况、首要合同条款、收入承认时点、期末未承认出售收入的具体原因，阐明各期末发行人宣布产品金额较大的原因以及期后完成出售状况，宣布产品是否存在库龄较长的景象，是否存在减值危险，公司对宣布产品操控办法及有效性。

　　（1）长时刻股权出资的首要内容，管帐处理办法是否契合准则的规则、相关收益是否计入非经常性损益及原因；

　　（2）阐明陈述期内各期末长时刻股权出资及其减值预备的具体状况；参股公司的申报财务报表是否经就具有证券、期货从业资历管帐师事务所审计；

　　（1）阐明在兼并报表中以出资性房地产列示的原因，是否契合企业管帐准则的规则，列示出资性房地产的明细构成，来历、核算办法是否精确，剖析对各期折旧本钱的影响，陈述期内是否存在减值状况；

　　（2）陈述期发行人出资性房地产与在建工程、固定财物之间转化状况、管帐处理及是否契合企业管帐准则的规则，持有意图及具体用处，阐明各期末出资性房地产改动状况、金额较大的原因、各期租金改动趋势及租金收取是否公允、租售比；结合发行人资金需求、租售比，阐明持续持有出资性房地产的原因、是否存在处置方案；出资性房地产的获得时刻、价格及购买原因，租借房产的原值、账面价值、面积、单价、租金收入及其列报状况，是否实行了租借存案程序；

　　（3）若选用公允价值方法对出资性房地产进行后续计量，公允价值由评价决议，具体估值技能未选用商场法，而选用收益法、直接比较法、假定开发；核对出资性房地产具体内容，逐项阐明各项出资性房地产陈述期内各期末公允价值的承认根据、具体估值技能、未选用商场法的原因；弥补阐明出资性房地产入账价值的承认根据，选用公允价值方法对出资性房地产进行后续计量的原因，评价组织的基本状况、是否具有证券事务资历、出具陈述的时点和频率、估值技能未选用商场法的原因，是否契合《企业管帐准则第3号——出资性房地产》规则的公允价值方法计量的条件；弥补阐明陈述期内各期末出资性房地产后续计量的具体状况，相应管帐处理，公允价值改动损益是否计入非经常性损益；模仿测算选用本钱方法进行后续计量的差异状况及对发行人运营效果的影响。

　　（1）列示陈述期内新增固定财物、在建工程中房子及修建物明细，包含但不限于修建称号、施工单位称号、开端建造时刻、估计竣工时刻、预算金额、账面金额及份额、修建面积、单位修建本钱、已付出金额、敷衍账款金额、利息本钱化状况；

　　（2）列示首要设备包含但不限于设备称号、购入时刻、供给方称号、合同金额、账面金额、已付款金额、敷衍账款金额、阐明用于出产产品的品种，为各出产环节装备的首要机器设备数量、价值、成新率、技能功用等状况，前述状况与公司所在职业、出产方法、运营规划是否匹配；

　　（3）阐明在建工程的预算开销的构成及其合理性，预算开销与实践费用的差异及其原因、工程发展是否与形象发展是否相符；阐明单位修建本钱是否高于当地周边同类修建物本钱及原因并供给相关根据；阐明陈述期内固定财物减值测算的进程和核算办法，阐明是否存在减值痕迹，未对固定财物计提减值预备的原因及充沛性，结合公司产能利用率等弥补阐明公司固定财物减值预备是否充沛；

　　（4）陈述期固定财物周转率的改动状况及合理性；发行人固定财物的折旧方针和折旧年限与同职业上市公司同类财物比较是否存在明显差异，如是，核对原因及对发行人净赢利的累计影响；公司陈述期固定财物改动和公司产能、产值改动的匹配性；

　　（5）阐明固定财物、在建工程、盘点状况，包含盘点时刻、地址、人员、规划、盘点办法、程序、盘点份额、账实相符的状况、盘点效果，是否存在盘点差异及产生原因、处理办法；具体阐明对陈述期固定财物的监盘程序、监盘份额及监盘效果，是否存在虚拟财物的状况，是否与工程图纸、规划方案进行比对；

　　（6）是否存在经过固定财物进行资金体外循环的状况；结合职业特征、运营规划改动状况、固定财物明细构成、各类产品产能利用率，阐明各期末发行人固定财物原值持续上升的具体原因、与现金流量表中“构建固定财物、无形财物和其他长时刻财物付出的现金”的勾稽联系；

　　（7）陈述期在建工程转固定财物的具体内容，对照工程图纸材料逐项核对管帐核算内容与实践工程是否共同，转固定财物的管帐处理是否契合企业管帐准则的规则，转固时刻是否精确，转固后开端计提折旧的时刻是否精确；

　　（8）在建工程的具体状况，包含项目称号、预算金额、实践金额及改动状况、工程发展、利息本钱化的状况、资金来历、项目建造完成后相关产能的消化方案，进一步阐明在建工程是否归集了其他项目和无关开销,是否存在研制费用本钱化的景象。

　　（1）结合无形财物的明细构成、发行人运营规划改动状况，宣布陈述期各期末无形财物原值改动原因及合理性剖析，购买及研制本钱化构成的无形财物的余额别离为多少，相关研制开销予以本钱化的相关根据是否充沛，请具体证明；

　　（2）阐明各期无形财物原值与现金流量表中“购建固定财物、无形财物和其他长时刻财物付出的现金”的勾稽联系；

　　（3）阐明各项土地运用权的方位、面积和用地性质、买卖的合法性、土地实践运用状况、与募投项意图联系；

　　（4）阐明各项无形财物的获得办法、获得时刻、价款付出、用处或功用、入账时刻与本钱、后续核算、摊销期限及各期摊销状况等状况，具体摊销金额及摊销归集科目（结转运营本钱、库存产品、管理费用、出售费用的具体金额），是否存在减值现象，是否需求计提减值预备。

　　（1）以表格方法、分项目宣布陈述期内发行人研制的产品对应开发开销的新增、转无形财物的状况，并剖析陈述期内开发开销的改动状况和改动原因，阐明与研制费用的改动、无形财物的改动之间的联系；

　　（2）阐明研制项目中研制阶段与开发阶段的区别规范，在具体实行中是否存在清晰的参阅时点或判别根据，并结合具体研制项目逐个阐明研制阶段与开发阶段的区别规范，以及各阶段产生的费用归集和结转金额；

　　（3）结合本身状况阐明开发开销满意本钱化的具体判别规范，并对照相应规范逐项阐明陈述期内研制项目满意本钱化条件的原因，供给陈述期内开发阶段费用化和本钱化的投入明细、金额及占比；

　　（4）阐明陈述期内关于研制费用本钱化的承认和计量是否契合企业管帐准则的规则；

　　（6）研制费用明细本钱的构成状况，是否存在将其他费用混入研制费用的景象，各期投入的研制开销明细构成状况，其间本钱化及费用化金额为多少，研制开销本钱化的相关根据，依照相关管帐准则的规划进行逐项核验；

　　（7）陈述期内经过内部研制构成的无形财物的具体金额及占比；各期研制费用中能够加计扣除的金额，研制费用是否经相关税务机关审阅；

　　（8）陈述期内的首要研制项目、出资金额、其间本钱化及费用化的金额、各期获得的阶段性效果及对应发行人现有产品及新产品的具体状况;

　　（9）发行人各陈述期研制人员人数及作业年限散布、研制人员均匀薪资水平，与同职业、同区域公司比较是否存在明显差异。

　　（1）商誉的构成进程，包含相关买卖中被收买的企业的历史沿革、被收买前后的股权结构、财物状况和财务状况，收买时刻，收买价格的承认根据、评价的具体状况和根据，发行人兼并报表时刻、收买价款各期的付出发展，并结合历史沿革的状况阐明将被收买企业认定为非同一操控的根据和合理性；

　　（2）被收买目标自被收买以来各年度的运营事务状况，首要财务指标，发行人收买上述企业时是否存在成绩对赌协议；结合收买时对被收买目标未来效益猜测状况和实践效益完成状况，阐明商誉减值测验进程、选取参数等，发行人是否需计提商誉减值预备；

　　（3）非同一操控下收买的评价状况，包含选用的评价办法、选取的评价参数、财物账面价值、评价增值状况以及定价公允性，并阐明商誉的构成进程以及与商誉有关的财物或财物组；

　　（4）根据《初次揭露发行股票并上市管理办法》的相关规则，最近一期末无形财物（扣除土地运用权、水面饲养权和采矿权等后）占净财物的份额不高于20％。阐明上述商誉是否归于无形财物，是否契合《初次揭露发行股票并上市管理办法》的相关规则；

　　（5）收买资金的来历、是否存在第三方代付的景象，被收买方对收买资金的后续运用状况，上述公司的原股东与发行人及其董监高是否存在相相联系，是否存在利益输送。

　　（1）若为装饰费用，则阐明长时刻待摊费用的基本状况，包含装饰地址、面积、原值、摊销期限、装饰款金额、装饰公司称号、开端摊销时刻、期初余额、本期增减额、期末余额，摊销方针是否慎重；

　　（2）长时刻待摊费用的具体内容、账龄及摊销状况，摊销方针是否慎重合规，长时刻待摊费用的归集是否包含与该项目无关的开销、是否存在费用开销本钱化的景象，是否契合《企业管帐准则》的规则。

　　（1）陈述期内各期递延所得税的构成原因、核算进程及后续结转状况，递延所得税财物和负债的核算是否契合《企业管帐准则》的规则，运用的未来所得税率状况，对递延所得税财物及负债的承认是否契合慎重性准则，是否存在未承认递延所得税财物的可抵扣暂时性差异；

　　（3）各陈述期赢利总额与应交税所得额之间的具体差异内容，递延所得税财物和递延所得税资负债承认根据及各期动摇原因；

　　（4）可抵扣暂时性差异与财物负债表其他具体相关项意图勾稽联系；如在兼并规划内存在税务亏本公司的，请具体阐明相应原因；内部买卖及未完成赢利的状况，内部买卖定价的办法，内部买卖是否完成终究出售。

　　（1）其他非流动财物的构成状况，陈述期内其他非流动财物前5名的客户称号、金额、买卖内容、账龄、相相联系；

　　（2）核对其他非流动财物列报的实在性，是否存在虚挂或长时刻挂账的预付款，是否存在应结转财物未及时结转的景象，是否签署正式合同，期后金钱是否正常结算，是否存在体外资金循环。

　　（1）陈述期内银行告贷的改动明细、告贷主体、告贷时刻、归还时刻、利率（与同期人民银行对应基准利率的差异）及利息付出状况，别离阐明各项告贷的质押物、典当物状况，陈述期内是否存在逾期未还告贷的状况；

　　（2）阐明其与筹资活动现金流、财务费用等相关科意图勾稽联系，核算是否精确以及对发行人的影响；

　　（3）告贷资金的具体用处、运用期限，是否存在短债长用的状况，是否存在较大的银行告贷偿付压力，并结合敷衍收据、敷衍账款等其他负债状况、首要财务指标及现金流量状况，具体阐明发行人的整体偿债才能；

　　（4）陈述期内发行人获得的全部长、短期告贷的程序是否合规、告贷方和运用方是否共同，告贷资金用处是否契合合同约好、发行人是否存在违约的状况；

　　（6）若发行人陈述期内存在经过相关方或供货商取回短期告贷、长时刻告贷的景象，逐笔核对经过相关方、供货商取回短长、短期告贷的具体时刻、金额、办法、资金的流通途径，上述行为是否违背相关法令法规的规则，以及违背法令法规的规则或许遭受的处分及影响金额。

　　（1）逐项列示陈述期内敷衍收据的具体状况，包含但不限于出票人、背书人、票面金额、出票日期、收据的开具是否具有实在的买卖布景、是否归于融资行为；

　　（2）陈述期内敷衍收据动摇的原因及合理性，陈述期敷衍收据前十名的具体状况；

　　（3）陈述期内敷衍收据的开具和付出金额、确保金付出份额及金额，并阐明与现金流量表相关项目之间的勾稽联系；

　　（4）陈述期内敷衍收据是否存在商业承兑汇票，如有，请发行人阐明上述商业承兑汇票的有关买卖状况以及在今后年度的收款或付款状况，如无，也请清晰阐明。

　　（1）结合对外收买的首要内容、收买目标、出售合同的实行、收买、出产以及敷衍账款的产生额和付出状况等弥补阐明公司敷衍账款动摇的原因及合理性，敷衍账款动摇与收买的配比状况；

　　（2）结合账龄状况弥补阐明是否存在长时刻未付的货款，是否存在争议或胶葛，是否存在少计、漏计应入账的负债；

　　（3）敷衍账款付款状况是否与合同约好相符，是否存在大额占用供货商金钱补流动资金的状况，是否存在相相联系，是否存在反常的供货商或其他单位；如存在，核对其具体状况，包含但不限于建立时刻、注册本钱、股权结构、事务结构等；

　　（4）敷衍账款的期后结算状况，是否严厉依照收买合同的条款准时付款，敷衍账款是否具有收买合同或许订单支撑以及终究收款方是否为货品或服务供给方；

　　（5）公司的付款方针及方针实行状况、供货商给发行人的信誉方针状况，陈述期内是否存在因现金流问题而推迟付款或改动结算办法的状况，发行人付出货款的目标与其供货商是否一一对应，是否存在第三方代付货款或用现金付出货款的景象；

　　（6）陈述期前十大敷衍账款的欠款目标、收买内容、欠款期限及期后付出状况等，阐明前十大欠款目标金额改动的原因、新增或削减欠款目标的合理性，及与前十大供货商的匹配状况。

　　（1）结合首要客户的具体合同条款、金钱付出时刻、付出份额、出产周期、收入承认时点等阐明陈述期末预收账款与当期合同金额、收入承认金额的相关性。阐明预收账款对应的首要产品及其期后结转状况；

　　（2）按已出产项目、已签定合同未出产、未签定合同、已发货未检验、其他分类核算预收账款的金额，列示明细；阐明是否存在长时刻未结转的预收账款及原因；

　　（5）列示预收账款前十大客户称号、金额及占比、账龄（明细到月）、内容，结合出售方针阐明预收账款产生的原因及合理性，是否契合职业常规，是否为发行人客户、是否与发行人存在相相联系等。

　　（2）陈述期内不同岗位职工人数、均匀薪资改动的具体状况及原因，是否与公司出产运营特色、运营收入规划相适应；结合职工数量改动、人均薪酬水平改动状况，核对敷衍职工薪酬余额改动原因，是否存在长时刻挂账的景象；

　　（4）核对与陈述期各期付出的职工薪酬与现金流量表“付出给职工以及为职工付出的现金”的勾稽联系；

　　（5）陈述期内发行人及子公司为职工交纳社保和住宅公积金的人数、占用工总量的份额、当年交纳基数、企业和个人的缴存份额、交纳总额，是否契合当地社保交纳规则，发行人是否已严厉依照规则为契合条件的整体职工足额交纳社保，是否存在需求补缴的状况。如需补缴，阐明并宣布需求补缴的金额、原因及处理办法，剖析补缴对发行人运运营绩的影响；

　　（6）如存在欠缴社保费用和住宅公积金的状况，是否构成严重违法行为及对本次发行构成法令妨碍；

　　（8）核对陈述期发行人是否依照当地社保缴存基数和缴存费率足额为职工交纳社保；

　　（9）核对发行人劳务差遣用工的社保和公积金交纳状况，并阐明其劳务差遣用工的合法合规性；

　　（1）陈述期各期公司增值税、企业所得税的期初应交税额、本期计提数、实践缴交税额、期末应交税额，阐明增值税、企业所得税各期金额改动的合理性，及与现金流量表、财物负债表、赢利表相关项目之间的勾稽联系；

　　（2）陈述期内增值税的进项税额、销项税额、当期应缴增值税和实践交纳的增值税金额，进项税额与原材料收买金额、销项税额与出售收入之间的匹配联系，以及增值税退税收入的具体根据、金额、核算进程及管帐处理；

　　（3）陈述期内是否存在补缴、追缴税金和处分，及其他违背税收法令法规的事项；

　　（4）陈述期各项税费的计税规划、计提金额、实践交纳金额及与相应收入、本钱的匹配联系；

　　（2）其他敷衍款前十名状况、对应金额以及与来往单位的买卖资金是否反常，是否存在相相联系；

　　（4）各期来往款相关方、产生原因、开端时刻、归还时刻、用处、利息付出状况。

　　（1）若估计负债为为待实行的亏本合同，核对待实行亏本合同构成原因、触及金额，待实行亏本合同承以为估计负债的管帐处理是否合法合规；

　　（2）若估计负债为诉讼预备，核对陈述期内诉讼事项产生原因、现在发展及触及金额，并结合上述状况阐明公司估计负债计提是否充沛；

　　（3）若陈述期发行人未计提估计负债，则核对出售合同中与客户约好的关于换货、退货和索赔的相关条款的具体内容，陈述期内退货、换货、索赔的具体状况，包含触及的客户、金额、单价、数量、原因、宣布及退换时刻等，具体核对不计提估计负债的原因。

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