施工企业会计处理 A、 （按竣工百分比承认收入本钱毛利） 1、产生机械费等、产生人工费、领用资料 借： 工程施工---合同本钱--XX 工程--人工费 （资料费。。 。） 贷：原资料 2、预收到工程款 借：银行存款 –XX 贷：预收账款---XX 单位 3、开具发票 借：预收账款---XX 单位 贷：工程结算----XX 单位 4、计提税费 借：主营业务税金及附加 贷：应缴税费---应交营业税 --应交城建税 --应交教育费附加 --应交当地教育附加 --应交水利基金 5、按竣工百分比承认收入 借：主营业务本钱 借：工程施工----合同毛利 贷：主营业务收入 银行存款 敷衍员工薪酬 6、追加则分录如下，调减则红数 借：主营业务本钱 借：工程施工----合同毛利 贷：主营业务收入 7、工程竣工对冲科目 借：工程结算---XX 单位 贷：工程施工—合同本钱----XX 工程 贷：工程施工---合同毛利 B、工程施工 和 工程结算 怎么填列报表？ 1、 工程施工---工程结算＞0 结算货款 2、工程施工---工程结算＜0 竣工工程 填列 “存货” 即：已竣工没有 填列“预收账款”即：已结算没有

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